Sprzedaż odziedziczonego mieszkania a podatek PIT

Czy zawsze trzeba płacić podatek, gdy sprzedajemy odziedziczone mieszkanie? To pytanie zadaje sobie wielu spadkobierców, którzy chcą szybko zamienić otrzymaną nieruchomość na gotówkę. Choć na pierwszy rzut oka wszystko wydaje się proste, kwestie podatkowe mogą zaskoczyć. Od czego zależy, czy zapłacimy PIT od sprzedaży mieszkania po rodzicach lub dziadkach? Czy można uniknąć podatku? O tym, na co zwrócić uwagę i kiedy można skorzystać z ulgi mieszkaniowej, opowiada Rafał Szeląg, adwokat.

Otrzymanie mieszkania w drodze spadku wydaje się dla wielu osób dobrem, które może poprawić sytuację życiową lub finansową. Często jednak spadkobiercy decydują się na sprzedaż nieruchomości, którą odziedziczyli po rodzicach lub dziadkach. W takiej sytuacji pojawia się zasadnicze pytanie czy od sprzedaży mieszkania po zmarłym trzeba zapłacić podatek dochodowy?

To zależy, m.in od momentu sprzedaży oraz od tego, czy środki uzyskane z transakcji zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?

Zgodnie z przepisami sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu, jeżeli następuje przed upływem 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nabyto lub wybudowano nieruchomość. W przypadku nieruchomości nabytej w drodze spadku, kluczowe znaczenie ma moment śmierci spadkodawcy. Dla celów podatkowych przyjmuje się bowiem, że spadkobierca nabywa własność w chwili śmierci spadkodawcy, a nie dopiero z chwilą zakończenia postępowania spadkowego.

Czy można doliczyć czas posiadania przez spadkodawcę?

Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami – tak. W przypadku dziedziczenia nieruchomości, do okresu posiadania przez spadkobiercę dolicza się okres posiadania przez spadkodawcę. Dzięki temu wielu spadkobierców może skorzystać ze zwolnienia podatkowego niemal od razu po przejęciu nieruchomości – o ile spadkodawca był właścicielem nieruchomości przez co najmniej 5 lat (liczonych w ujęciu rocznym, od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę).

Jak uniknąć podatku – ulga mieszkaniowa

Jeśli sprzedaż nastąpi przed upływem pięciu lat i występuje obowiązek podatkowy, spadkobierca może skorzystać z ulgi mieszkaniowej. Zgodnie z przepisami dochód ze sprzedaży nieruchomości może być zwolniony z opodatkowania, jeśli w ciągu 3 lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż, środki zostaną przeznaczone na własne cele mieszkaniowe.

Do takich celów zalicza się, m.in. zakup nowego mieszkania lub domu, budowę domu, spłatę kredytu hipotecznego zaciągniętego na zakup własnego mieszkania lub domu, a także remont nieruchomości wykorzystywanej na własne potrzeby mieszkaniowe.

Podsumowanie

Sprzedaż mieszkania otrzymanego w spadku nie zawsze wiąże się z koniecznością zapłaty podatku PIT. Kluczowe znaczenie ma czas, jaki upłynął od momentu nabycia nieruchomości – z uwzględnieniem okresu posiadania przez spadkodawcę – oraz cel, na jaki przeznaczono uzyskane środki. W przypadku wątpliwości warto skorzystać z pomocy adwokata lub doradcy podatkowego, aby nie narazić się na nieprzyjemne konsekwencje podatkowe.